Mezi produkty spoření na penzi, u kterých lze dle zákona uplatňovat daňový odpočet, patří: Penzijní připojištění, doplňkové penzijní spoření, penzijní pojištění u instituce penzijního pojištění, soukromé životní pojištění a dlouhodobý investiční produkt (DIP). Za celý rok 2025 je možné si snížit roční daňový základ maximálně o 48 000 korun.
Tento souhrnný limit platí pro všechny finanční produkty dohromady. Maximální daňový odpočet tak čerpá například i daňový poplatník, který si spoří měsíčně dva tisíce korun na životní pojištění a 2 000 Kč na dlouhodobý investiční produkt.
Oproti ostatním finančním produktům je penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření podporováno i formou státního příspěvku. Maximální měsíční státní příspěvek ve výši 340 korun náleží od vlastního vkladu na smlouvu ve výši 1 700 Kč a více. Hranice 1 700 korun měsíčně (tedy 20 400 Kč ročně, pozn. aut.) není důležitá jen kvůli maximálnímu státnímu příspěvku.
Zákon zároveň říká, že daňový odpočet lze uplatnit pouze z částek, které tuto hranici převyšují. Proto si mohou poplatníci odečíst od základu daně jen tu část ročních vkladů, která je vyšší než 20 400 Kč, a to až do celkového limitu 48 000 korun ročně.
Z daňového hlediska je nejvýhodnější měsíční úložka 5 700 Kč. Prvních 1 700 korun zajistí maximální státní příspěvek a zbývající 4 000 Kč se plně promítne do nejvyšší možné daňové úspory. Kdo si spoří na penzi například pouze v doplňkovém penzijním spoření 1 500 Kč měsíčně, ten již žádný daňový odpočet neuplatní a daň z příjmu si nesníží.
V praxi někteří občané zasílají na svoji smlouvu o penzijním připojištění nebo doplňkovém penzijním spoření pro jistotu nižší částku a při lepší finanční situaci zašlou koncem roku vyšší jednorázový vklad. Při sjednání příslušné daňové služby u své penzijní společnosti si lze snadno online ověřit, jakou částku je nutné jednorázově koncem roku zaslat.
Při měsíční úložce na doplňkové penzijní spoření například ve výši 3 500 korun je nutné koncem roku zaslat na smlouvu 26 400 Kč, aby bylo dosaženo maximálního daňového odpočtu. Všechny zákonné daňové odpočty je možné uplatnit až za celý kalendářní rok.
Zaměstnanci mohou uplatňovat daňový odpočet u finančních produktů u svého zaměstnavatele, který za ně provádí roční zúčtování daně a při čerpání daňového odpočtu obdrží daňovou vratku. Osoby samostatně výdělečně činné uplatňují daňové odpočty v daňovém přiznání. Nárok na daňový odpočet je nutno vždy doložit potvrzením příslušné penzijní společnosti.
Všechny daňové odpočty snižují roční daňový základ, což znamená, že každá tisícikoruna daňového odpočtu přináší ve většině případů daňovou úsporu 150 korun. Pouze daňoví poplatníci s vysokým ročním zdanitelným základem, který z části podléhá i 23% sazbě daně z příjmu, ušetří na dani z příjmu 230 Kč za každou tisícikorunu daňového odpočtu.
Autorka je daňová poradkyně společnosti Forvis Mazars
(Redakčně upraveno)
