Respektive o tlaku, kterým na nás působí, aby i konzervativní střadatelé začali pronajímat, investovat, spekulovat, zkrátka usilovně zhodnocovat své úspory. Kdo v tomto snažení zaznamenal v loňském roce úspěch, toho v těchto dnech čeká nepříjemná dohra – musí danit.
1. Pokud se na vás nevztahuje některá z výjimek, pak musíte tyto příjmy uvést v daňovém přiznání v Příloze 2.
2. U pronájmů se porovnávají náklady, které je možné uplatnit i paušální sazbou 30 %, a příjmy. U finančních investic hraje roli i časový test a výše prodeje v jednom roce.
3. Při zatajení příjmu v roce 2022 hrozí zaplacení původní daně zvýšené o úroky z prodlení ve výši 11,75 až 15 % ode dne původní splatnosti daně. Navíc penále 20 % z celé doměřené daně.
Příjmy z pronájmu či za určitých okolností také investic se podobně jako v případě jiného podnikání počítají do úhrnu celkových ročních příjmů.
Rozdíl mezi výdaji a příjmy je daněn sazbou 15 procent, v případě vysokých příjmů nově 23 procent.
Zhruba čtyři pětiny našich obyvatel vlastní nemovitost, velká část z nich ji pronajímá. Akcie tzv. dividendových titulů, za všechny jmenujme ČEZ, zase v nedávné době přilákaly mnoho drobných investorů, kteří se však cenných papírů při propadech v létě 2022 hromadně zbavovali.
Často se ziskem, tedy pro ně s novou povinností danit, což mnohým může připadat překvapivé až nespravedlivé.
Pojištění se naštěstí neplatí
Daňové přiznání k dani z příjmu fyzických osob za rok 2022 je třeba finančnímu úřadu odevzdat do 3. dubna 2023. Kdo si přivydělává vedle zaměstnání, měl by si v první řadě zjistit, zda se na něj daňová povinnost vztahuje, protože existuje řada výjimek.
V případě, že jste registrováni na živnostenském úřadě (či byste měli být, pozn. aut.), letos poprvé musíte podat daňové přiznání elektronicky a lhůta se pro vás prodlužuje do 2. Května 2023. S daňovým poradcem lze přiznání podat až do 3. července.
Vyplníte klasické čtyřstránkové daňové přiznání, přičemž jednoznačně doporučujeme použít bezplatné elektronické formuláře, které jsou běžně dostupné. Zatímco příjmy z vedlejší činnosti se uvádějí v Příloze č. 1, zisky z pronájmu či investic se přiznávají v Příloze č. 2 a neplatí se z nich zdravotní ani sociální pojištění.
Paušál, nebo účetnictví
Na co se nesmí zapomínat v případě přiznaných příjmů z pronájmu? Především na obecně platné pravidlo, že se porovnává výše nákladů a příjmů v daném roce. Příjem znamená v první řadě nájem bez záloh na energie a vodu, pokud nejsou hrazeny paušální částkou (pak podléhají vyúčtování, o které se příjem zvýší či sníží).
Proti příjmu staví poplatník náklady, což v případě pronajímaného bytu znamená mj. daň z nemovitosti, pojištění i náklady na vybavení a opravy. Nebo je uplatňuje výdajovým paušálem, v případě pronájmu jde o 30 procent, což znamená sice menší administrativu, ale nutnost vejít se do limitu 600 000 korun.
Pozor na dvě pásma
Rozdíl mezi náklady a příjmy tvoří základ daně. Ten z pronájmu se přičte k případným dalším dílčím základům daně (z dalších přivýdělků a závislé činnosti) a daní se 15 procenty. Pokud však celkový základ daně za celý rok 2022 překročil 1 867 728 korun (tato hranice je každoročně pohyblivá jako výsledek 48násobku průměrné mzdy), částka nad tento limit bude zdaněna 23 procenty (zbytek 15 %).
V případě společného jmění manželů příjem z nájmu zdaňuje pouze jeden z nich. Daňové přiznání nemusejí za splnění určitých podmínek řešit zaměstnanci, kteří z pronájmu získali za rok 2022 méně než 6 000 korun, a osoby bez jiných zdanitelných příjmů s příjmem nejvýše 15 000 korun ročně.
Kdy a za kolik prodáváte
U finančních investic by před vyplněním daňového přiznání měli nezkušení investoři raději konzultovat své povinnosti s kvalifikovanými investičními poradci, kteří za ně transakce obvykle provádějí. U akcií platí tzv. časový test tří let – když je držíte po tuto dobu, zisk po jejich prodeji už neřešíte.
Když je prodáte dříve, rozdíl mezi nákupní a prodejní cenou (zisk) podléhá dani 15 procent v případě, že jste prodali akcie v hodnotě vyšší než 100 000 korun. Tato hranice se vztahuje na hodnotu prodeje, nikoli zisku, a platí dohromady pro všechny finanční investice.
Dividendy už nedaníte
V průběhu roku získávají investoři z akcií dividendy, které jsou však daněné už při výplatě 15 procent, v případě rakouských titulů (na pražské burze např. Erste, VIG) 20 procent. O vrácení pětiprocentního rozdílu je možné si zažádat, ale obnáší to tak složitou administrativu, že se to běžnému investorovi nevyplatí. Také ziskové prodeje kryptoměn se daní, přičemž se od hodnoty prodeje odečítají náklady na jejich pořízení.
Postará se banka
U spoření s úroky se o 15procentní srážkovou daň (jen z úroků, nikoli celé částky) postará finanční ústav a kvůli nim se daňové přiznání nevyplňuje. Státní příspěvky či příspěvky od zaměstnavatele se za splnění předepsaných podmínek nedaní, stejně jako výplata životního a penzijního pojištění.
U podílových fondů a dluhopisů se daně z dividend a výnosů neplatí, pokud investor splní časový test tří let, nebo prodal podílový list za méně než 100 000 korun v jednom roce.
To je raketa!
Nechce se vám do placení dani a věříte, že si přece nikdo nevšiml, jakou jste podepsali smlouvu o pronájmu garáže, nebo že jste získali jednorázově pár desítek tisíc z prodeje akcií? Vaše volba.
Hrozí vám však nejen doměření daně, ale i další finanční tresty. Jde především o úroky z prodlení, což pro první pololetí 2022 znamená 11,75 procenta a pro druhé 15 procent, které začínají naskakovat nikoli od data kontroly, ale od původní doby splatnosti daně.
A jako hořká višeň na dortu chutná penále z doměřené daně ve výši 20 procent. Nemusíte počítat přesně, stačí si jen odhadnout, že v případě úspěšné kontroly hrozí platba částky násobně vyšší, než by byla ta původně přiznaná daň.
Ilustrační foto: Depositphotos.com
